Écart budgétaire d'une année sous budget
Mesurez l'écart d'une association qui a dépensé moins que prévu et réalisé un meilleur résultat.
Par Jimenez Julien, éditeur de Registre et Tréteaux · mis à jour le
- Dépenses prévues
- 6 300,00 €
- Dépenses réalisées
- 5 500,00 €
- Taux d'exécution des dépenses
- 87,3 %
- Recettes prévues, réalisées
- 7 000,00 € ; 7 400,00 €
- Résultat prévu
- 700,00 €
- Résultat réalisé
- 1 900,00 €
- Écart de résultat
- 1 200,00 €
Le cas en détail
Des dépenses inférieures au prévu sont une bonne nouvelle, sauf si elles cachent des activités annulées. L'écart de résultat est positif. Il permet de renforcer la réserve ou de financer un projet.
À retenir : Vérifiez que l'économie ne vient pas d'une activité non réalisée : le taux d'exécution doit rester cohérent.
L'exemple chiffré
Valeurs utilisées dans ce cas (des exemples fictifs, pas des chiffres relevés) :
- Salle et matériel : prévu (euros) : 4000
- Salle et matériel : réalisé (euros) : 3600
- Achats pour la vente : prévu (euros) : 1500
- Achats pour la vente : réalisé (euros) : 1200
- Communication et frais : prévu (euros) : 800
- Communication et frais : réalisé (euros) : 700
- Recettes : prévu (euros) : 7000
- Recettes : réalisé (euros) : 7400
- Dépenses prévues
- 6 300,00 €
- Dépenses réalisées
- 5 500,00 €
- Taux d'exécution des dépenses
- 87,3 %
- Recettes prévues, réalisées
- 7 000,00 € ; 7 400,00 €
- Résultat prévu
- 700,00 €
- Résultat réalisé
- 1 900,00 €
- Écart de résultat
- 1 200,00 €
Modifiez les champs ci-dessus pour adapter le calcul à votre association : le résultat se met à jour tout de suite.
Comment ça se calcule
Les dépenses prévues et réalisées sont la somme des trois postes. Le taux d'exécution est le total réalisé divisé par le total prévu. Le résultat vaut les recettes moins les dépenses ; l'écart de résultat est le résultat réalisé moins le résultat prévu.
Les résultats sont fournis à titre indicatif, sans valeur de conseil juridique, fiscal ou comptable.